Нужно ли доплачивать НДС с доходов из другой страны 🤔💶🇩🇪
НДС и доходы из других стран для индивидуальных предпринимателей в Германии:
Вопрос уплаты НДС с доходов, полученных из других стран, часто вызывает путаницу у индивидуальных предпринимателей (ИП) в Германии, особенно если они не являются плательщиками НДС. Разберемся в этом вопросе подробнее.
Kleinunternehmer Regelung (режим малого бизнеса):
Суть: Если ваш годовой оборот не превышает 22 000 евро (с 2024 года – 24 500 евро), вы можете воспользоваться режимом малого бизнеса (Kleinunternehmer Regelung) и быть освобождены от уплаты НДС.
Доходы из-за пределов ЕС: В этом случае вам не нужно начислять НДС на свои услуги, независимо от того, является ли клиент физическим или юридическим лицом.
Доходы из стран ЕС:
Физические лица: Вы не должны начислять НДС на свои услуги.
Юридические лица: Здесь применяется механизм reverse charge (обратное начисление). Вы выставляете счет без НДС, но с указанием VAT ID вашего клиента и пометкой "Reverse Charge". Клиент сам начисляет и уплачивает НДС в своей стране.
Regelbesteuerung (стандартный режим налогообложения):
Суть: Если ваш годовой оборот превышает 22 000 евро (с 2024 года – 24 500 евро), вы автоматически переходите на стандартный режим налогообложения (Regelbesteuerung) и становитесь плательщиком НДС.
Доходы из-за пределов ЕС: В этом случае вам не нужно начислять НДС на свои услуги, независимо от того, является ли клиент физическим или юридическим лицом.
Доходы из стран ЕС:
Физические лица: Вы должны начислять НДС на свои услуги по ставке 19%.
Юридические лица: Здесь также применяется механизм reverse charge. Вы выставляете счет без НДС, но с указанием VAT ID вашего клиента и пометкой "Reverse Charge". Клиент сам начисляет и уплачивает НДС в своей стране.
Отчетность:
Kleinunternehmer: Вы должны подавать годовую декларацию по НДС (Umsatzsteuererklärung).
Regelbesteuerung: Вы должны подавать ежеквартальные декларации по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung) и годовую декларацию по НДС (Umsatzsteuererklärung).
Zusammenfassende Meldung (ZM): Если вы работаете с клиентами из ЕС и применяете механизм reverse charge, вы должны подавать ежеквартальный отчет ZM, в котором указываете информацию о своих продажах услуг в ЕС.
Важные моменты:
VAT ID: Если вы работаете с клиентами из ЕС, вам рекомендуется получить VAT ID, даже если вы являетесь Kleinunternehmer.
Консультация со специалистом: Налоговое законодательство Германии сложное и имеет множество нюансов. Рекомендуется проконсультироваться с налоговым консультантом (Steuerberater), чтобы избежать ошибок и штрафов.