В какую строку в Umsatzsteuer-Voranmeldung вписывать доход при Reverse Charge? 🤔➡️📄

Reverse Charge и Umsatzsteuer-Voranmeldung: Куда вписывать доход?

При работе с механизмом Reverse Charge в Германии важно правильно отражать операции в декларации по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung). Возникает вопрос: в какую строку вписывать доход?

Ответ зависит от вида сделки:

• Для поставки товаров внутри ЕС (В2В):
  • Строка 33: "Lieferungen im übrigen Gemeinschaftsgebiet an andere Unternehmer nach § 13b UStG"
• Для оказания услуг внутри ЕС (В2В):
  • Строка 34: "Sonstige Leistungen nach § 3a Absatz 2 UStG eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13b Absatz 1 UStG)"

Важно:

• Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.): Убедитесь, что в счете указаны как ваш USt-IdNr., так и USt-IdNr. вашего партнера. Это обязательное требование для применения Reverse Charge.
• Zusammenfassende Meldung (ZM): Если вы оказываете услуги внутри ЕС с использованием Reverse Charge, вам также необходимо подавать ежеквартальный отчет ZM.

Пример:

Вы оказываете IT-консультации компании, зарегистрированной на Мальте. В этом случае вы выставляете счет без НДС, но с указанием Reverse Charge и USt-IdNr. обеих сторон. Доход от этой услуги вы вписываете в строку 34 Umsatzsteuer-Voranmeldung.

Дополнительные рекомендации:

• Используйте программное обеспечение для ведения учета: Это упростит процесс заполнения деклараций и снизит риск ошибок.
• Проконсультируйтесь с налоговым консультантом: Если у вас есть сомнения или сложные ситуации, обратитесь к специалисту за помощью.

Помните: Правильное отражение операций Reverse Charge в декларации по НДС - важная часть соблюдения налогового законодательства Германии.