Reverse Charge и Umsatzsteuer-Voranmeldung: Куда вписывать доход?
При работе с механизмом Reverse Charge в Германии важно правильно отражать операции в декларации по НДС (Umsatzsteuer-Voranmeldung). Возникает вопрос: в какую строку вписывать доход?
Ответ зависит от вида сделки:
- Для поставки товаров внутри ЕС (В2В):
- Строка 33: "Lieferungen im übrigen Gemeinschaftsgebiet an andere Unternehmer nach § 13b UStG"
- Для оказания услуг внутри ЕС (В2В):
- Строка 34: "Sonstige Leistungen nach § 3a Absatz 2 UStG eines im übrigen Gemeinschaftsgebiet ansässigen Unternehmers (§ 13b Absatz 1 UStG)"
Важно:
- Umsatzsteuer-Identifikationsnummer (USt-IdNr.): Убедитесь, что в счете указаны как ваш USt-IdNr., так и USt-IdNr. вашего партнера. Это обязательное требование для применения Reverse Charge.
- Zusammenfassende Meldung (ZM): Если вы оказываете услуги внутри ЕС с использованием Reverse Charge, вам также необходимо подавать ежеквартальный отчет ZM.
Пример:
Вы оказываете IT-консультации компании, зарегистрированной на Мальте. В этом случае вы выставляете счет без НДС, но с указанием Reverse Charge и USt-IdNr. обеих сторон. Доход от этой услуги вы вписываете в строку 34 Umsatzsteuer-Voranmeldung.
Дополнительные рекомендации:
- Используйте программное обеспечение для ведения учета: Это упростит процесс заполнения деклараций и снизит риск ошибок.
- Проконсультируйтесь с налоговым консультантом: Если у вас есть сомнения или сложные ситуации, обратитесь к специалисту за помощью.
Помните: Правильное отражение операций Reverse Charge в декларации по НДС - важная часть соблюдения налогового законодательства Германии.